財金[2012]159號 2012.12.6
各中央管理金融企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局，財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處：
為進(jìn)一步指導(dǎo)和規(guī)范國有金融企業(yè)建立企業(yè)年金制度，健全激勵約束機(jī)制，完善社會保障體系，促進(jìn)國有金融企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，現(xiàn)將《國有金融企業(yè)年金管理辦法》印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。
附件：
國有金融企業(yè)年金管理辦法
第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范國有金融企業(yè)建立企業(yè)年金制度，健全激勵約束機(jī)制，完善社會保障體系，促進(jìn)國有金融企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的國有及國有控股金融企業(yè)（以下簡稱金融企業(yè)），適用本辦法。
金融企業(yè)包括下列各類企業(yè)：
�。ㄒ唬﹫�(zhí)業(yè)需取得銀行業(yè)務(wù)許可證的政策性銀行、郵政儲蓄銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、信用社、新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)、信托公司、金融租賃公司、金融資產(chǎn)管理公司和財務(wù)公司等。
（二）執(zhí)業(yè)需取得保險業(yè)務(wù)許可證的各類保險企業(yè)。
（三）執(zhí)業(yè)需取得證券許可證的證券公司、期貨公司和基金管理公司等。
（四）各類金融控股公司、信用擔(dān)保公司。
�。ㄎ澹┤嗣胥y行和金融監(jiān)管部門所屬的從事與金融業(yè)務(wù)相關(guān)的企業(yè)。
第三條 本辦法所稱企業(yè)年金，是指在國家政策指導(dǎo)下，金融企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。
第四條 國家鼓勵符合條件的金融企業(yè)建立企業(yè)年金制度。
金融企業(yè)建立企業(yè)年金制度，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：
�。ㄒ唬┍Ｕ吓c激勵相結(jié)合。建立企業(yè)年金制度，應(yīng)當(dāng)在為企業(yè)退休職工提供基本生活保障的基礎(chǔ)上，發(fā)揮企業(yè)年金的激勵作用，將其作為健全薪酬福利制度和激勵機(jī)制的重要方式，實現(xiàn)保障性與激勵性的有機(jī)結(jié)合。
（二）公平與效率相結(jié)合。建立企業(yè)年金制度，應(yīng)當(dāng)按照“公開、公平、公正”的原則，擴(kuò)大企業(yè)年金覆蓋面，保障符合條件、自愿參加的全體職工，并根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、收入分配制度、人力資源策略、職工貢獻(xiàn)程度等因素，探索建立多層次的企業(yè)年金保障體系，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長。
�。ㄈ┏鲑Y人、企業(yè)和職工利益相結(jié)合。建立企業(yè)年金制度，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧出資人、企業(yè)和職工的利益，結(jié)合企業(yè)自身實際情況，正確處理當(dāng)期與長遠(yuǎn)的關(guān)系，依法保障職工權(quán)益，切實維護(hù)出資人利益，推動企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值。
第二章 企業(yè)年金的建立條件
第五條 金融企業(yè)建立企業(yè)年金制度，應(yīng)當(dāng)依法參加基本養(yǎng)老保險并履行繳費義務(wù)。企業(yè)年金方案應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定經(jīng)集體協(xié)商確定，并提交職工大會或者職工代表大會審議通過。
第六條 金融企業(yè)建立企業(yè)年金制度，應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)能力，并符合下列條件：
�。ㄒ唬⿲崿F(xiàn)稅后盈利（含補貼），其中，集團(tuán)控股類金融企業(yè)母公司以合并報表歸屬于母公司的凈利潤為準(zhǔn)。
（二）具有較好的風(fēng)險管控能力，資本充足率、償付能力充足率、凈資本負(fù)債率等風(fēng)險管控指標(biāo)滿足行業(yè)監(jiān)管規(guī)定。政策性金融企業(yè)可以參照財政部績效評價有關(guān)規(guī)定，對相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。
�。ㄈ┚邆湎鄳�(yīng)的財務(wù)承受能力，不得因?qū)嵭衅髽I(yè)年金制度出現(xiàn)虧損，影響金融企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。
前款規(guī)定的相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，以金融企業(yè)經(jīng)審計的最近一個會計年度財務(wù)數(shù)據(jù)（按照國內(nèi)會計準(zhǔn)則）為準(zhǔn)。
第七條 金融企業(yè)建立企業(yè)年金制度，應(yīng)當(dāng)具有合格的考核評價結(jié)果，并符合下列條件：
�。ㄒ唬┩瓿赡甓冉�(jīng)營目標(biāo)。已改制的金融企業(yè)，經(jīng)營目標(biāo)按照公司治理程序確定；未改制的金融企業(yè)，經(jīng)營目標(biāo)按照相關(guān)規(guī)定確定。
�。ǘ┛冃гu價合格。金融企業(yè)根據(jù)財政部有關(guān)規(guī)定需要進(jìn)行績效評價的，其績效評價類型應(yīng)當(dāng)達(dá)到中級（CC）以上。
前款規(guī)定的考核評價結(jié)果，以金融企業(yè)最近一個會計年度的考核評價結(jié)果為準(zhǔn)。
第八條 金融企業(yè)建立企業(yè)年金制度后，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定，相應(yīng)修改、中止或者終止企業(yè)年金方案：
�。ㄒ唬┙鹑谄髽I(yè)某一會計年度虧損或者連續(xù)兩個會計年度未滿足建立企業(yè)年金條件，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時修改企業(yè)年金方案，適當(dāng)降低企業(yè)繳費標(biāo)準(zhǔn)。
�。ǘ┙鹑谄髽I(yè)連續(xù)兩個會計年度虧損或者連續(xù)三個會計年度未滿足建立企業(yè)年金條件，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定中止企業(yè)年金方案。
�。ㄈ┙鹑谄髽I(yè)可以在上列規(guī)定的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)年金方案的相關(guān)規(guī)定，修改、中止或者終止企業(yè)年金方案。
第九條 金融企業(yè)修改、中止企業(yè)年金方案后，如再次滿足建立企業(yè)年金制度的條件，可以恢復(fù)企業(yè)年金方案。
第十條 金融企業(yè)不得以任何名義，對建立企業(yè)年金制度之前的年度進(jìn)行補繳�！ �
第三章 企業(yè)年金的方案實施
第十一條 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌規(guī)劃設(shè)計企業(yè)年金方案。
集團(tuán)控股類金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)各子公司的實際情況分步實施企業(yè)年金方案，各子公司之間的繳費水平，應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身發(fā)展階段與經(jīng)濟(jì)效益狀況等因素合理確定，不得互相攀比。
第十二條企業(yè)年金所需費用由金融企業(yè)和職工個人共同繳納，繳費總額根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營狀況、人員費用等因素，合理確定企業(yè)年金繳費水平，并按照規(guī)定適時調(diào)整。
第十三條 金融企業(yè)建立企業(yè)年金初期，職工個人繳納部分原則上不得低于企業(yè)繳費部分（不含本辦法規(guī)定的補償性繳費）的25%，以后年度逐步提高。
在職工和金融企業(yè)協(xié)商一致的前提下，允許部分職工結(jié)合實際，適當(dāng)提高個人繳費比例。
第十四條金融企業(yè)年金繳費在沖減職工福利費結(jié)余后列入成本（費用），但金融企業(yè)每年列支成本（費用）的企業(yè)年金費用不得超過本企業(yè)上年度職工工資總額的5%。
金融企業(yè)年金的稅收政策按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十五條 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌做好企業(yè)年金與其他養(yǎng)老福利制度的銜接。對于參加企業(yè)年金方案時距其退休時間相對較短的人員（以下簡稱中人），金融企業(yè)可在規(guī)定比例內(nèi)采取過渡期補償性繳費、一次性補償?shù)冗m當(dāng)方式（以下簡稱補償性繳費），實現(xiàn)新老制度的平穩(wěn)過渡。
過渡期補償性繳費，是指金融企業(yè)設(shè)置一定的過渡期，在此期間對中人給予的補償性企業(yè)年金繳費；一次性補償，是指金融企業(yè)對中人一次性給予的補償性企業(yè)年金繳費。
補償性繳費應(yīng)當(dāng)建立在集體協(xié)商的基礎(chǔ)上，主要用于統(tǒng)籌建立企業(yè)年金制度前后養(yǎng)老福利政策的銜接，不得變相提高待遇。
補償性繳費由金融企業(yè)結(jié)合實際確定，并納入企業(yè)年金方案履行相關(guān)程序。
第十六條 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工貢獻(xiàn)、工作年限、崗位責(zé)任、考核結(jié)果等因素，合理確定企業(yè)繳費劃入個人賬戶的比例，適當(dāng)向關(guān)鍵崗位和優(yōu)秀人才傾斜。
企業(yè)繳費應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定劃入職工企業(yè)年金個人賬戶，當(dāng)期劃入負(fù)責(zé)人個人賬戶的最高額（不含補償性繳費），原則上不得超過該金融企業(yè)人均水平的5倍。
前款所稱負(fù)責(zé)人的范圍，按照財政部關(guān)于金融企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬管理等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十七條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理確定企業(yè)繳費劃入個人賬戶的部分及其權(quán)益完全歸屬于職工個人的歸屬期，切實維護(hù)職工的合法權(quán)益。
企業(yè)年金方案終止時，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)與職工按照集體協(xié)商制度，確定尚未完全歸屬職工個人的企業(yè)年金的處理方式。
第十八條 鼓勵金融企業(yè)職工退休后，分期領(lǐng)取企業(yè)年金。
金融企業(yè)職工在達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡時，可以按照規(guī)定
從本人企業(yè)年金個人賬戶中一次性或者定期領(lǐng)取企業(yè)年金。
在職工出境定居、死亡及符合有關(guān)規(guī)定的情形下，可以按照規(guī)定一次性領(lǐng)取企業(yè)年金。
第四章 企業(yè)年金的組織管理
第十九條 金融企業(yè)原則上應(yīng)當(dāng)選擇符合國家規(guī)定的法人受托機(jī)構(gòu)作為企業(yè)年金基金的受托人。
有條件的大型金融企業(yè)可以成立企業(yè)年金理事會，作為企業(yè)年金基金的受托人，并在企業(yè)年金方案中進(jìn)行說明。
金融企業(yè)年金理事會應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)要求，并按照規(guī)定認(rèn)真履行受托管理職責(zé)。
第二十條 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)監(jiān)督受托人按照“公開、公平、公正”的原則，擇優(yōu)選擇經(jīng)國家有關(guān)部門認(rèn)定的機(jī)構(gòu)管理運營企業(yè)年金，明確與企業(yè)年金基金管理運營主體的職責(zé)及運作規(guī)則。
金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過受托人建立對管理運營機(jī)構(gòu)的動態(tài)考核評價機(jī)制，根據(jù)評估情況調(diào)整管理運營機(jī)構(gòu)。
金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國有金融資產(chǎn)分級管理的原則，將選擇的管理運營機(jī)構(gòu)向同級財政部門報告。
第二十一條 企業(yè)年金基金受托人應(yīng)當(dāng)于年度結(jié)束后60日內(nèi)，向職工大會或者職工代表大會報告企業(yè)年金管理、運營情況。
金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)于年度結(jié)束后90日內(nèi)，按照國有金融資產(chǎn)分級管理的原則，將企業(yè)年金的運作情況向同級財政部門報告。
第二十二條 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立由相關(guān)部門和職工代表組成的企業(yè)年金管理委員會，加強(qiáng)對金融企業(yè)建立企業(yè)年金制度的組織指導(dǎo)。
第二十三條 金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定，將企業(yè)年金方案履行內(nèi)部法定程序或者報財政部門審核后，報相關(guān)部門備案。
第二十四條 中央管理的金融企業(yè)及其重要一級控股子公司建立企業(yè)年金制度，已實行股份制改革的應(yīng)當(dāng)履行金融企業(yè)公司治理程序，未改制的應(yīng)當(dāng)報財政部審核。其他子公司建立企業(yè)年金制度，應(yīng)當(dāng)履行其內(nèi)部法定程序。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年度結(jié)束后90日內(nèi)，將該年度建立企業(yè)年金情況報告財政部。
前款所稱重要一級控股子公司是指，總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、營業(yè)收入、營業(yè)利潤等四項財務(wù)指標(biāo)之一達(dá)到母公司合并口徑對應(yīng)財務(wù)指標(biāo)10%以上的一級控股子公司，以及經(jīng)金融企業(yè)內(nèi)部法定程序確定的其他重要一級控股子公司。
第二十五條 地方管理的金融企業(yè)及其控股子公司，應(yīng)當(dāng)將其企業(yè)年金方案履行公司治理程序或者報地方財政部門審核，具體程序由省級財政部門確定。
第二十六條 金融企業(yè)中止、終止企業(yè)年金方案，應(yīng)當(dāng)履行內(nèi)部法定程序，并按照分級管理的原則，及時向同級財政部門報告。
金融企業(yè)修改、恢復(fù)企業(yè)年金方案，應(yīng)當(dāng)按照建立企業(yè)年金制度的規(guī)定，履行相應(yīng)程序。
第五章 附 則
第二十七條 中國投資有限責(zé)任公司執(zhí)行本辦法。非國有金融企業(yè)參照執(zhí)行本辦法。
第二十八條 本辦法施行之前已經(jīng)建立企業(yè)年金制度以及以企業(yè)年金名義購買商業(yè)保險的金融企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)政策和本辦法規(guī)定，規(guī)范和完善企業(yè)年金方案。
第二十九條 本辦法自印發(fā)之日起施行，財政部此前發(fā)布的有關(guān)金融企業(yè)年金規(guī)定與本辦法規(guī)定不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。
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