01
國稅納稅服務科講解
1、今年納稅信用等級評定工作已經(jīng)開始，新增可參評企業(yè)，增加M級企業(yè)。
參考文件：國家稅務總局公告2018年第8號。
2、票e送
申領發(fā)票范圍：增值稅專用發(fā)票（3聯(lián)和6聯(lián)）、增值稅普通發(fā)票（2聯(lián)和5聯(lián)）
登陸遼寧省國家稅務局網(wǎng)站首頁---“我要辦”下面“票e送”欄---納稅人使用網(wǎng)上申報的用戶名、密碼登錄。
當日申請，一般次日送達。收費標準：500g以內10元，續(xù)重每500克或其零數(shù)加1元。
3、網(wǎng)廳升級相關
申報表增加更正功能；優(yōu)化銀行繳稅功能；網(wǎng)廳可下載三方協(xié)議打印，到開戶行錄入，完成后自行在網(wǎng)廳操作即可；網(wǎng)廳繳稅新增二維碼掃描功能。
網(wǎng)廳使用過程中有疑問可及時與稅務機關溝通或撥打4000110088。
4、推行辦稅事項 “最多跑一次”
納稅人有建議可向稅務機關提出，辦稅務服務廳有相關業(yè)務公示。
02
國稅政策法規(guī)科講解
一、2017版申報表解析
國家稅務局發(fā)布2017年54號公告，對所得稅報表進行優(yōu)化，41張報表降為37張。
本次重點解讀六張報表：
1、基礎信息表：增加了非營利組織、從事股權投資業(yè)務、企業(yè)重組及遞延納稅事項。
填報注意：102是行業(yè)代碼，06開頭到490小微企業(yè)判斷為工業(yè)企業(yè)不包括建筑業(yè)；103資產總額單位為萬元；105國家限制或禁止行業(yè)選否；新增106非盈利組織是需要認定的，認定后填寫A103000，不能填報A104000；107存在境外管理交易，如果選擇是，要填報中華人民共和國企業(yè)年度業(yè)務往來2016年報表；新增“200企業(yè)重組及遞延納稅事項”如填寫是，需同時填報A105100涉及備案及時到稅務機關備案。
2、主表：根據(jù)財會2017年22號規(guī)定將“營業(yè)稅金及附加”調整為“稅金及附加”，同時調整了彌補以前年度虧損與抵扣應納稅所得額順序使之更加合理。
3、A105070捐贈支出及納稅調整明細表：增加了公益性捐贈分期扣除的欄次，政策依據(jù)：中華人民共和國主席令第64號，將企業(yè)所得稅法第9條修改為企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分準予在計算應納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分準予結轉以后3年內在計算應納稅所得時扣除。
最新政策文件：《財政部 稅務總局 關于公益性捐贈支出企業(yè)所得稅稅前結轉扣除有關政策的通知》 財稅〔2018〕15號
4、A107012研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表：該表變化主要是為了適應科技型中小企業(yè)研發(fā)費加計扣除的新政策，以及研發(fā)費用歸集范圍變化的情況設計的。凡是想享受2017年科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)，需要在2018年的3月31日前通過評價工作系統(tǒng)提交科技型中小企業(yè)信息表，請有關企業(yè)及早在評價工作系統(tǒng)上進行注冊開展評價，以滿足企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案工作進度。
相關政策文件：財稅〔2017〕 34號、國家稅務總局2017年18號公告、國科發(fā)政2017年115號、國家稅務總局2017年40號
5、A107041高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況明細表：刪除了原來表中是否發(fā)生重大安全質量事故、是否有環(huán)境等違法違規(guī)行為受到有關部門處罰的、是否發(fā)生偷騙稅行為等項目；并且對企業(yè)主要產品服務發(fā)揮核心支持作用的技術所屬范圍要求填報到三級明細領域，如一級領域是電子信息技術，二級領域是軟件，三級領域是系統(tǒng)軟件；明確了本年企業(yè)總收入包括收入總額和不征稅收入；第七項、第八項、第九項歸集年度從當年擴張到三年。需要注意，企業(yè)取得了高新技術企業(yè)資格無論是否盈利都需要填報A107041表。
相關政策文件：國家稅務總局2017年第24號公告
6、A10400期間費用明細表：24行增加了黨組織工作經(jīng)費。
相關政策文件：組通字〔2014〕 42號、組通字〔2017〕38號。
對報表申報有疑問可到大廳或法規(guī)科進行咨詢。
二、最新稅收優(yōu)惠政策
公眾號發(fā)布稅收優(yōu)惠政策服務清單，納稅人可以掃二維碼了解優(yōu)惠政策。
相關政策文件：財稅〔2017〕71號、財稅〔2017〕 79號、財稅〔2018〕13號（享受優(yōu)惠的企業(yè)按照國家稅務總局2015年76號文件進行備案）
三、匯算注意事項
1、網(wǎng)廳年報已開放，企業(yè)所得稅稅收政策風險提示服務系統(tǒng)暫時還未開放。納稅人可通過風險提示服務系統(tǒng)進行政策風險預警掃描根據(jù)提示信息進行修正，降低后期改表補稅加收滯納金等納稅風險。后期系統(tǒng)開放會有宣傳和輔導。
2、資產損失稅前扣除，政策依據(jù)：國家稅務總局2011年25號公告，如符合條件需要在5月31日之前到辦稅服務廳進行備案。
3、如企業(yè)發(fā)生特殊性重組、政策性搬遷、房地產開發(fā)企業(yè)需要報備成本對象等特殊事項也需要在匯算清繳期間及時向稅務機關報送相關的紙質資料。
4、總分機構相關。政策依據(jù)2012年57號公告，匯總納稅企業(yè)匯算清繳時，總機構除報送企業(yè)所得稅年報和年度財務報表外還應報送分支機構所得稅分配表，各分支機構的年度財務報表和各分支機構參與年度納稅調整情況的說明。分支機構除了報送申報表以外，還應報送總機構所在地稅務機關受理的分支機構分配表，分支機構的年度財務報表和分支機構參與企業(yè)年度納稅調整情況的說明。
5、納稅調整表的一些項目一定要注意，如果在期間費用表中發(fā)現(xiàn)發(fā)生了一些費用，一定要按照稅法要求及時進行納稅調增。主要包括，業(yè)務招待費、廣告費、業(yè)務宣傳費、傭金、手續(xù)費、罰金罰款、稅收滯納金，包括職工薪酬里的工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費等等。調整項目為風險管理重點。
6、彌補虧損表是要填報的，如果以前年度存在虧損應及時彌補。
建議大家在5月中旬之前完成年報申報。
03
增值稅新政講解
1、財政部 稅務總局 關于租入固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通知 財稅〔2017〕90號
2、增值稅一般納稅人登記管理辦法 國家稅務總局令第43號
3、國家稅務總局 關于發(fā)布《貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票管理辦法》的公告 國家稅務總局公告2017年第55號
4、國家稅務總局 關于增值稅發(fā)票管理若干事項的公告 國家稅務總局公告2017年第45號
5、增值稅小微優(yōu)惠政策：
自2018年1月1日起到2010年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
如果有差額征收的納稅人將按照差額前的銷售額判斷是否可以享受小微優(yōu)惠政策。
6、國家稅務總局 關于成品油消費稅征收管理有關問題的公告 國家稅務總局公告2018年第1號
7、申報表填寫相關文件：國家稅務總局2016年13號公告、國家稅務總局2016年27號公告、國家稅務總局2016年30號公告、國家稅務總局2017年19號公告
提高申報質量，不要填串行。
8、備案問題相關文件：國家稅務總局2017年30號公告、國家稅務總局2017年43號公告。
04
航信工作人員講解
1、成品油企業(yè)軟件升級后版本為180226，開票問題可向航信咨詢。
2、及時清卡，否則會影響信用評級。清卡完成后，報稅處理狀態(tài)查詢，上次報稅日期為當月1日零時零分，報稅資料為無。
流程為每月月初登陸軟件自動上報匯總，然后通過申報系統(tǒng)申報劃款，之后點擊清卡。
3、開具銷售二手車發(fā)票申報時提示沒有簡易征收資格，需要到稅務機關備案。
4、勾選確認平臺地址：https://fpdk.tax.ln.cn，瀏覽器IE8以上，登陸口令為證書口令，一般為12345678。
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