國稅部分
一、近期常見問題
1、關于小規(guī)模納稅人自開專票后的申報問題
填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄或第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應欄次中。
2、關于開具不征稅發(fā)票
三種不征稅發(fā)票： 601 預付卡銷售和充值、602 銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目預收款、603 已申報繳納營業(yè)稅未開票補開票。
不征稅發(fā)票在申報表中不申報。
3、關于差額納稅
在開票系統(tǒng)中選擇差額整征稅開票功能，錄入含稅銷售額和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額，備注欄自動打印“差額征稅”
申報：小規(guī)模納稅人，在申報表中填寫全額，在附表中填寫扣除額，主表中按差額計算應納稅額。一般納稅人，在附表一對應稅率欄次中填寫，附表12欄扣除額，13、14欄按差額計算，這樣與稅負分析測算表才能匹配。
4、關于不同品目的申報
申報時要正確選擇品目。
二、個人保險代理人稅收征管有關問題
相關文件：國家稅務總局 關于個人保險代理人稅收征管有關問題的公告 國家稅務總局公告2016年第45號
個人保險代理人為保險企業(yè)提供保險代理服務需要到征管科簽委托代征協(xié)議，有類似業(yè)務需要匯總代開的，可向征管科咨詢，電話：22565467。
三、企業(yè)所得稅所有優(yōu)惠政策匯總
相關文件納稅人可在公共郵箱中下載查看，匯算清繳期在辦稅服務廳也有宣傳資料。
金融國稅公共郵箱：
郵箱：sybzgsj@163.com
密碼：bzgs2012
四、其他
1、分支機構在進行完稅務登記后需要到大廳進行匯總納稅備案，分支機構匯總納稅備案與總機構各類稅務登記模塊的信息保持一致，否則在分配稅款時會產(chǎn)生錯誤。
2、四季度有企業(yè)所得稅進行了全零申報，而進行財務報表比對時發(fā)現(xiàn)企業(yè)當季的利潤表是虧損的，這種情況下企業(yè)財務報表當中的信息和企業(yè)所得稅申報表當中的信息應該保持一致。利潤表中是虧損的，企業(yè)所得稅申報也應該填寫虧損額，不應該進行全零申報，一直進行全零申報會未來有盈利會影響盈利對以前年度虧損的彌補。
地稅部分
一、關于企業(yè)研發(fā)費用加計扣除
相關文件：財稅〔2015〕119號、國家稅務總局公告2015年第97號、國家稅務總局公告2017年40號
二、關于小額貸款公司有關稅收政策的通知 財稅〔2017〕48號
自2017年1月1日至2019年12月31日，對經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
自2017年1月1日至2019年12月31日，對經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司按年末貸款余額的1%計提的貸款損失準備金準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。具體政策口徑按照《財政部國家稅務總局關于金融企業(yè)貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關政策的通知》（財稅〔2015〕9號）執(zhí)行。
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