01
地稅部分
一、申報問題
申報需采用正常途徑，避免后患。
全員全額明細(xì)申報，每月都需要申報，新辦企業(yè)新辦所屬期當(dāng)月零申報也要申報。
二、個稅生成經(jīng)營所得申報表和企業(yè)所得稅申報表對比
詳細(xì)對比個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表A表和企業(yè)所得稅B表填報方法。
個稅A表為預(yù)繳申報表，同時適用查賬征收和核定征收的納稅人。
企業(yè)所得稅預(yù)繳表分兩類，A表適用查賬征收，B表適用核定征收納稅人。
02
國稅部分
一、最新政策公告
1、財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委 關(guān)于將技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知 財稅〔2017〕79號
2、財政部 稅務(wù)總局 關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知 財稅〔2017〕77號
3、財政部 稅務(wù)總局 關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知 財稅〔2017〕76號
4、國家稅務(wù)總局 關(guān)于非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳有關(guān)問題的公告 國家稅務(wù)總局公告2017年第37號
非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律、法規(guī)成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)機構(gòu)和場所的，就來源于境內(nèi)的所得及發(fā)生在境外但與境內(nèi)機構(gòu)和場所有實際聯(lián)系的所得，按照規(guī)定稅率繳納企業(yè)所得稅。
5、國家稅務(wù)總局 關(guān)于進一步優(yōu)化增值稅 消費稅有關(guān)涉稅事項辦理程序的公告 國家稅務(wù)總局公告2017年第36號
增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證（包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）未能按照規(guī)定期限辦理認(rèn)證、確認(rèn)或者稽核比對的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核實、逐級上報，由省國稅局認(rèn)證并稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。
二、問題解答：
1、我們是跨市建安項目，沒有收到預(yù)收款，還用預(yù)繳稅款嗎？
答：按照總局公告2016年第17號和總局2017年第11號文件規(guī)定，納稅人不在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，應(yīng)按照財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間和計稅方法，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。所以，跨市的建安項目，即使沒有收到預(yù)收款，也需按照納稅義務(wù)發(fā)生時間，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳納稅。
2、只要跨市，不管收沒收到預(yù)收款，都有先預(yù)繳，對嗎？那我是不是先預(yù)繳，后開發(fā)票？開不開發(fā)票，有沒有預(yù)收款，都得預(yù)繳，對嗎？
答：按照財稅〔2017〕58號文件規(guī)定，納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。因此，跨市提供建筑服務(wù)，只要收到預(yù)收款，就得按規(guī)定預(yù)繳稅款，如果沒有預(yù)收款，則需按照納稅義務(wù)發(fā)生時間，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款。
3、只要收款預(yù)收款不管是跨市還是跨區(qū)，都要預(yù)繳稅款？
答：正確
4、我公司在本地承包一項工程，分包給外市一家公司（乙公司），外市的公司要到施工所在地預(yù)繳稅款，然后回他們公司開發(fā)票對吧？預(yù)繳稅款是施工所在地，還是我們公司所在地？
答：乙公司應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅，在機構(gòu)所在地開具增值稅發(fā)票。
5、我公司在外地承接的工程為當(dāng)?shù)卣こ�，現(xiàn)要求我公司在當(dāng)?shù)剞k理臨時稅務(wù)登記，在當(dāng)?shù)亻_發(fā)票，這可行嗎？
答：如果在當(dāng)?shù)剞k理臨時稅務(wù)登記，就應(yīng)在當(dāng)?shù)亻_具發(fā)票，申報繳納增值稅。
6、納稅人跨省提供建筑服務(wù)，開具發(fā)票，未取得預(yù)售款，什么時間繳納稅款？
答：財稅〔2016〕36號文件規(guī)定：增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時間為：“納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天：先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。”納稅人跨省提供建筑服務(wù)，其開票時間即為納稅義務(wù)發(fā)生時間，就要向建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款。
7、稅控設(shè)備服務(wù)費抵減增值稅報表填制方法？
一般納稅人：增值稅納稅申報表第23欄“應(yīng)納稅額減征額”、稅額抵減情況表、減免稅明細(xì)表。
小規(guī)模納稅人：增值稅納稅申報表第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”（當(dāng)15欄小于16欄時，16欄填寫15欄的數(shù)）、減免稅明細(xì)表。
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