1、12月申報期截止到15號。
2.依沈人社發(fā)2015 80號文件發(fā) 工傷保險重新核定
鐵西流程：12月20日之前
帶工商營業(yè)執(zhí)照、營業(yè)執(zhí)照副本、稅務登記證、組織機構代碼證、法人身份證，原件、復印件。和公章。到鐵西社保局（鐵西區(qū)重工南街66號3樓）企業(yè)科2號窗口核實企業(yè)信息。再到工傷科進行核定。
鐵西社保局企業(yè)科電話：62446801 62446802 工傷科電話：62446803
2016年1月1日執(zhí)行新的政策
3.房產(chǎn)稅附表：1.先填寫稅源明細表再填寫申報表。2.要填寫計稅比例和扣除率3.出租房產(chǎn)原值涉及不到的不要填寫4.房產(chǎn)證號不知道的填寫0 5.計算公式：房產(chǎn)稅（從價）=（房產(chǎn)原值-出租房產(chǎn)原值）*扣除率*稅率/12
4.土地使用稅附表：1. 先填寫稅源明細表再填寫申報表。2.土地使用稅=土地面積*稅額標準/12
5.根據(jù)2015 99號文件 企業(yè)所得稅混合計算時，企業(yè)所得稅主表12行寫的減免所得稅額=附表3第2行的數(shù)（注意第3行減半征收，只填減半的部分）
與10月份講的一樣
6.固定資產(chǎn)加速折舊稅會一致時填附表2第9、10、12、14、15、17列。稅會不一致時填8、10、11、13、15、16列。
財政部 國家稅務總局
關于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知
財稅〔2015〕99號
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局，新疆生產(chǎn)建設兵團財務局：
為進一步發(fā)揮小型微利企業(yè)在推動經(jīng)濟發(fā)展、促進社會就業(yè)等方面的積極作用，經(jīng)國務院批準，現(xiàn)就小型微利企業(yè)所得稅政策通知如下：
一、自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
前款所稱小型微利企業(yè)，是指符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定的小型微利企業(yè)。
二、為做好小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的銜接，進一步便利核算，對本通知規(guī)定的小型微利企業(yè)，其2015年10月1日至2015年12月31日間的所得，按照2015年10月1日后的經(jīng)營月份數(shù)占其2015年度經(jīng)營月份數(shù)的比例計算。
三、《財政部國家稅務總局關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2015〕34號）繼續(xù)執(zhí)行。
四、各級財政、稅務部門要嚴格按照本通知的規(guī)定，做好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的宣傳輔導工作，確保優(yōu)惠政策落實到位。
根據(jù)國家稅務總局〔2015〕61號公告，自2015年10月1日至2017年12月31日，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收還是核定征收方式，均可以享受財稅〔2015〕99號文件規(guī)定的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
2015年10月1日之前成立，全年累計利潤或應納稅所得額大于20萬元但不超過30萬元的小型微利企業(yè)，分段計算2015年10月1日之前和10月1日之后的利潤或應納稅所得額。
企業(yè)預繳時享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，按照以下規(guī)定執(zhí)行：
（一）查賬征收企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件的，分別按照以下情況處理:
1.按照實際利潤預繳企業(yè)所得稅的，預繳時累計實際利潤不超過30萬元（含，下同）的，可以享受減半征稅政策；
2.按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳企業(yè)所得稅的，預繳時可以享受減半征稅政策。
（二）定率征收企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，預繳時累計應納稅所得額不超過30萬元的，可以享受減半征稅政策。
（三）定額征收企業(yè)。根據(jù)優(yōu)惠政策規(guī)定需要調(diào)減定額的，由主管稅務機關按照程序調(diào)整，依照原辦法征收。
國家稅務總局公告2015年第61號解讀：關于貫徹落實進一步擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題公告的政策
一、本公告出臺的主要背景是什么？
為積極落實國務院重大經(jīng)濟決策，確保納稅人及時、準確享受稅收優(yōu)惠政策，稅務總局在保持現(xiàn)有征管操作規(guī)定和小微企業(yè)享受優(yōu)惠的方法相對穩(wěn)定基礎上，起草了本公告。本公告同時對今年第4季度預繳和年度匯算清繳有關新老政策銜接問題一并進行了明確。
二、小型微利企業(yè)所得稅新優(yōu)惠政策主要是哪些納稅人受益？
小型微利企業(yè)所得稅新優(yōu)惠政策，是將原來減半征稅標準由20萬元以下納稅人擴大到30萬元以下的納稅人，并從今年10月1日起執(zhí)行。新政策主要惠及年度累計利潤或應納稅所得額在20萬元至30萬元之間的小型微利企業(yè)。
三、企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是否受征收方式限定？
從2014年開始，符合規(guī)定條件的企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，已經(jīng)不再受企業(yè)所得稅征收方式限定。按照本公告規(guī)定，小型微利企業(yè)無論采取查賬征收方式還是核定征收方式（含定率征收、定額征收），只要符合小型微利企業(yè)規(guī)定條件，均可以享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
四、企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是否需要到稅務機關辦理相關手續(xù)？
為推進稅務行政審批制度改革，簡化小微企業(yè)稅收優(yōu)惠管理程序，2014年11月以來，稅務總局先后修改了企業(yè)所得稅年度納稅申報表和企業(yè)所得稅季度、月份預繳申報表。修改后的納稅申報表，設計了小微企業(yè)各項判定條件的指標，在征管操作方面具備了簡化備案的技術條件。為此，本公告規(guī)定，小型微利企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，不需要到稅務機關專門辦理任何手續(xù)，可以采取自行申報方法享受優(yōu)惠政策。年度終了后匯算清繳時，通過填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表中“資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、所屬行業(yè)、國家限制和禁止行業(yè)”等欄次履行備案手續(xù)。
五、企業(yè)預繳時，怎樣享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？
為便于小微企業(yè)享受優(yōu)惠政策，便于稅務機關通過征管軟件監(jiān)控、落實這項優(yōu)惠政策，本公告區(qū)分“老小微企業(yè)”和“新小微企業(yè)”進行分別處理。
對于上一納稅年度存續(xù)的“老小微企業(yè)”。稅務機關通過上年度匯算清繳情況進行數(shù)據(jù)關聯(lián)（每年1季度預繳時，沒有上年度匯算清繳數(shù)據(jù)的，按照上年度第4季度預繳情況進行數(shù)據(jù)關聯(lián)），對上一納稅年度符合小微企業(yè)條件的，只要本年度累計利潤或應納稅所得額沒有超過30萬元，稅務機關通過申報軟件協(xié)助小微企業(yè)享受政策。本公告規(guī)定，對于采取查賬征收、定率征收、定額征收的小微企業(yè)，只要上一納稅年度應納稅所得額低于30萬元，本年度預繳時均可以享受小微企業(yè)所得稅減半征稅政策。為讓更多小型微利企業(yè)享受稅收優(yōu)惠，本公告對小微企業(yè)所得稅預繳環(huán)節(jié)享受優(yōu)惠政策采取更為開放、靈活的方式。上一納稅年度不符合小型微利企業(yè)條件的老企業(yè)，如果企業(yè)預計本年度符合小微企業(yè)條件，可以自行申報享受此項優(yōu)惠政策。
對于“新辦小微企業(yè)”。由于新辦企業(yè)本年度沒有“資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)”等判斷指標，為簡化操作，讓更多小微企業(yè)受益，稅務機關在預繳申報環(huán)節(jié)只考察“利潤額或應納稅所得額”一個指標，年度累計不超過30萬元的，可以適用減半征稅政策。
六、企業(yè)預繳時享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，匯算清繳時怎么辦？
小型微利企業(yè)的判斷條件，如資產(chǎn)總額、從業(yè)人員、應納稅所得額等是年度指標，需要按照企業(yè)全年情況進行判斷，也只有到匯算清繳時才能最終判斷。對于企業(yè)季度、月份預繳時預先享受了小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策后，匯算清繳時，需要按照稅法標準進行判斷�，F(xiàn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報表設計了“資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、所屬行業(yè)、國家限制和禁止行業(yè)”等欄次，方便納稅人申報，也便于征管軟件判斷企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)標準。對于預繳環(huán)節(jié)已經(jīng)享受優(yōu)惠政策的企業(yè)，年度匯算清繳不符合小型微利企業(yè)條件的，需要補繳稅款。
新政對2015年所得稅計算的影響
�。ㄒ唬┢髽I(yè)年應納稅所得額超過30萬元的，適用25%的稅率計算應繳企業(yè)所得稅。
�。ㄈ⿵�2015年10月起，符合條件的小型微利企業(yè)，年應納稅所得額在20萬元到30萬元（含）之間的，將所得減半計入年應納稅所得額，適用20%的稅率計算應繳企業(yè)所得稅。
例示1：某小型微利企業(yè)2015年應納稅所得額為24萬元，其2015年度應繳企業(yè)所得稅為4.2萬元，具體計算如下：
計算方式一（分段直接計算實際應繳稅額）：
�。�1）2015年1～9月份應納所得稅額：
應納稅所得額=24（萬）÷12（月）×9（月）＝18萬元
應繳企業(yè)所得稅=18萬元×20%＝3.6萬元
�。�2）2015年10～12月份應納所得稅額：
應納稅所得額=24（萬）÷12（月）×3（月）＝6萬元
應繳企業(yè)所得稅=6萬元×50%×20%＝0.6萬元
（3）2015年度實際應納所得稅額：
3.6萬元＋0.6萬元＝4.2萬元
計算方式二（為填報納稅申報表而間接計算實際應繳稅額）：
�。�1）2015年度未享受任何優(yōu)惠的應納所得稅額：
24（萬）×25%＝6萬元
�。�1）2015年度享受小型微利企業(yè)稅率優(yōu)惠的減免稅：
24（萬）×5%＝1.2萬元
�。�2）2015年度享受降低稅率和減半征稅優(yōu)惠的減免稅：
24（萬）÷12（月）×3（月）×50%×20%＝0.6萬元
（3）2015年度實際應納所得稅額：
6萬－（1.2萬+0.6萬）＝4.2萬元
例示2：某小型微利企業(yè)2015年1～9月合計利潤21萬元，10～12月份合計利潤12萬元，2015年累計利潤總額33萬元減除可彌補的以前年度虧損8萬元，實際利潤累計金額為25萬元，在2016年度1月份預繳2015年四季度企業(yè)所得稅時：
�。�1）2015年1～9月份應納所得稅額：
25（萬）×9/12×20%＝18.75（萬）×20%＝3.75萬元
�。�2）2015年10～12月份應納所得稅額：
25（萬）×3/12×50%×20%＝0.625萬元
�。�3）2015年度全年應納所得稅額：
3.75（萬）+0.625（萬）＝4.375萬元
�。�4）預繳2015年四季度企業(yè)所得稅
將全年應繳企業(yè)所得稅4.375萬元減除“實際已預繳的所得稅額”，即為“本季實際應補（退）所得稅額”。
例示3：某小型微利企業(yè)2015年4月份開業(yè)，4～12月應納稅所得額為27萬元，則該企業(yè)2015年的應納稅所得額就為27萬元，而非將27萬元按9個月再折算出12個月的應納稅所得額36萬元。其2015年10月1日后的經(jīng)營月份數(shù)為3個月，2015年度經(jīng)營月份數(shù)為9個月，2015年度應繳企業(yè)所得稅為4.5萬元，具體計算如下：
�。�1）2015年4～9月份應納所得稅額：
27（萬）×6/9×20%＝18（萬）×20%＝3.6萬元
�。�2）2015年10～12月份應納所得稅額：
27（萬）×3/9×50%×20%＝9萬×50%×20%＝0.9萬元
（3）2015年度全年應納所得稅額：
3.6（萬）+0.9（萬）＝4.5萬元
28（萬）×2/2×50%×20%＝2.8萬元
一是，按照2015年10月1日后的經(jīng)營月份數(shù)占其2015年度經(jīng)營月份數(shù)的比例計算其2015年10月至12月間的所得。
二是，企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度，不要再把不足十二個月的應納稅所得額按實際經(jīng)營月份去折算出十二個月的應納稅所得額。
三是，一個企業(yè)能否享受減低稅率和減半征稅的“小小微企業(yè)”優(yōu)惠，其應納稅所得額指標是其年度全部應納稅所得額，而非以減除2015年10月至12月的所得后的余額，再作為年應納稅所得額來判斷其他月份是否超過20萬元。也就是說，2015年度應納稅所得額不超過30萬元但不低于20萬元的，全年可享受減低稅率（減按20%稅率）的優(yōu)惠，但只有10月至12月的所得可以享受減半征稅（所得減按50%計入應納稅所得額）的優(yōu)惠，其他月份的所得則不能享受減半征稅的優(yōu)惠。
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