一、 所得稅年度報(bào)表填報(bào)注意事項(xiàng)
所得稅年報(bào)報(bào)表順序
1、財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)
正式申報(bào)后提示“申報(bào)成功”即可，不顯示☆，可以多次修改重新申報(bào)。
2、企業(yè)所得稅年度報(bào)表
3、關(guān)聯(lián)企業(yè)報(bào)表（A類企業(yè)必須填報(bào)，B類企業(yè)不需要填報(bào)），必須在年報(bào)提交后才可以申報(bào)。
年報(bào)申報(bào)失敗常見問題
1、系統(tǒng)提示標(biāo)間邏輯錯(cuò)誤：按照提示，正確填報(bào)。主表數(shù)據(jù)不能全部自動(dòng)帶出，自行填寫。
2、系統(tǒng)提示“CTAIS 2.0錯(cuò)誤”，或“表間校驗(yàn)成功，受理平臺(tái)失敗”，需認(rèn)真檢查基礎(chǔ)信息表是否填報(bào)正確，而且，與本企業(yè)申報(bào)無關(guān)的附表不可進(jìn)行空保存。
3、基礎(chǔ)信息表改正后如果仍然不能保存，將基礎(chǔ)信息表刪掉后，重新填寫。
4、年度申報(bào)表可在外網(wǎng)自行撤銷。
基礎(chǔ)信息表填寫注意事項(xiàng)
1、無法輸入文字
另開文檔、復(fù)制、粘貼
2、107，從事非限制非禁止“是”
3、301 302 填寫不完整，除有下拉菜單選項(xiàng)，投資金額、投資比例外，均填“無”（302投資者名稱、識(shí)別號(hào)、注冊(cè)地），投資比例填小樹，如0.8.
4、其他信息按照企業(yè)實(shí)際情況填寫。
主表A100000填報(bào)注意事項(xiàng)
廢除國稅局【2010】148號(hào)
2014報(bào)表中年度內(nèi)國稅所得和減免稅項(xiàng)目所得可以盈虧互補(bǔ)
減免稅項(xiàng)目盈利先彌補(bǔ)本年度應(yīng)稅項(xiàng)目虧損，再享受所得減免
應(yīng)稅項(xiàng)目盈利，先彌補(bǔ)本年度減免稅項(xiàng)目虧損，再彌補(bǔ)以前年度結(jié)轉(zhuǎn)至本年的虧損額
減免稅項(xiàng)目虧損則本年所得減免額為0.
本年應(yīng)稅項(xiàng)目和減免稅項(xiàng)目盈虧相抵后虧損的，可結(jié)轉(zhuǎn)下年，用以后年度盈利去彌補(bǔ)
固定資產(chǎn)加速折舊A105081
符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的公告》（公告2014年第64號(hào)）的項(xiàng)目。
一、六大行業(yè)，允許60%折舊年限加速折舊
二、 2014年1月1日后購進(jìn)專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備。100萬以上，60%折舊年限。100萬以下，一次性扣除。（國稅發(fā)【2008】116號(hào)、《科學(xué)技術(shù)部財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指導(dǎo)）的通知》、國稅發(fā)【2008】116號(hào)、財(cái)稅【2013】70號(hào)）
六大行業(yè)中的小型微利企業(yè)研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營公用的儀器、設(shè)備，可以執(zhí)行第一、二款的規(guī)定。
三、單位價(jià)值不超過5000元
注意：
涉及到固定資產(chǎn)加速折舊的企業(yè)，在季度報(bào)表時(shí)，累計(jì)折舊應(yīng)填從一月累積到填報(bào)當(dāng)月的金額，如二季度，1月到6月
小微企業(yè)減免A107040
如果符合小型微利，此表第一行不能填寫，需檢查基礎(chǔ)信息表中資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)是否填寫正確，注意資產(chǎn)總額的單位為萬元。
關(guān)聯(lián)企業(yè)填報(bào)注意事項(xiàng)
如無關(guān)聯(lián)企業(yè)，主表全部填否
關(guān)聯(lián)關(guān)系表(一)將第一行國籍中選擇中國
二、小微企業(yè)優(yōu)惠政策
擴(kuò)大小微企業(yè)減半征收范圍
財(cái)稅【2015】34號(hào)，2015年1月1日至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬（含20萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，無論查賬征收還是核定征收均可享受此優(yōu)惠政策。
小微企業(yè)：工業(yè)3000萬，其他1000萬，工業(yè)100人，其他80人，年應(yīng)納稅所得額不超過30萬。
請(qǐng)可以進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)的納稅人務(wù)必自行網(wǎng)上申報(bào)，如有錯(cuò)誤可自行撤銷重新填報(bào)，在點(diǎn)擊正式申報(bào)前請(qǐng)反復(fù)檢查校驗(yàn)。
辦稅服務(wù)廳目前沒有2014版年報(bào)紙質(zhì)報(bào)表，僅有電子版。
咨詢電話：86433938 |
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