各納稅人：
為了做好2011年企業(yè)所得稅年報(bào)相關(guān)事宜，現(xiàn)將資產(chǎn)損失申報(bào)各環(huán)節(jié)操作流程予以發(fā)布。
1、網(wǎng)上申報(bào)的納稅人，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)將屬期為2011年度的“資產(chǎn)損失申報(bào)表”按規(guī)定的程序和時(shí)限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)，并以最終申報(bào)表為有效申報(bào)表（支持多次申報(bào)）。其中屬于資產(chǎn)損失清單申報(bào)的，網(wǎng)上申報(bào)結(jié)果直接進(jìn)入綜合數(shù)據(jù)平臺(tái)形成后續(xù)管理信息；屬于資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)的，網(wǎng)上申報(bào)環(huán)節(jié)有“控制鍵”，納稅人必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交齊全的“證據(jù)”資料后才能進(jìn)行資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)并進(jìn)入綜合數(shù)據(jù)平臺(tái)形成后續(xù)管理信息。
2、非網(wǎng)上申報(bào)的納稅人（包括總機(jī)構(gòu)下轄20個(gè)以上的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)并有資產(chǎn)損失申報(bào)的企業(yè)、以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的企業(yè)、已報(bào)年度申報(bào)只報(bào)資產(chǎn)損失項(xiàng)目的）匯算清繳期內(nèi)應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)服務(wù)窗口進(jìn)行申報(bào)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)比照納稅人自行申報(bào)的程序和要求進(jìn)行處理。
3、總機(jī)構(gòu)、二級(jí)機(jī)構(gòu)及特殊企業(yè)選項(xiàng)，只有規(guī)定名單內(nèi)企業(yè)并發(fā)生資產(chǎn)損失企業(yè)才能選擇并填報(bào)；其中：總機(jī)構(gòu)只有獨(dú)立生產(chǎn)職能的機(jī)構(gòu)發(fā)生資產(chǎn)損失（其他二級(jí)機(jī)構(gòu)未發(fā)生損失）的，也必須選擇該項(xiàng)，上下金額（合計(jì)）相同；二級(jí)機(jī)構(gòu)及特殊企業(yè)對(duì)三級(jí)以下企業(yè)的資產(chǎn)損失暫實(shí)行匯總填報(bào)。（只有選擇是總機(jī)構(gòu)的企業(yè)才能繼續(xù)填寫下屬二級(jí)機(jī)構(gòu)的報(bào)表，其他三種類型企業(yè)不存在填寫“下屬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)（含獨(dú)立職能部門）已做申報(bào)資產(chǎn)損失情況”）
4、屬于清單申報(bào)的資產(chǎn)損失，企業(yè)在匯算期內(nèi)將年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及資產(chǎn)損失匯總清單報(bào)送辦稅服務(wù)廳窗口（見附件1）。
5、屬于專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失，企業(yè)將年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及資產(chǎn)損失申報(bào)資料報(bào)送辦稅服務(wù)廳窗口（見附件3、5）
6、合格后收到稅務(wù)局《資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)回執(zhí)單》，并放開網(wǎng)上申報(bào)環(huán)節(jié)“控制鍵”，納稅人進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)環(huán)節(jié)。企業(yè)申報(bào)不符合要求的，窗口應(yīng)向納稅人制發(fā)《限期補(bǔ)正通知書》，企業(yè)拒絕改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)不予受理。
蒲河新城國(guó)稅局
2012-02-19
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